С 1 января 2013 года на территории Ростовской области введена патентная система налогообложения (в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса).

         Плательщики: индивидуальные предприниматели.

                 Преимущества патентной системы:

-  не платят НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 

-  вправе не применять контрольно-кассовую технику;

-  не представляют налоговую отчетность.

         Условия применения патентной системы налогообложения:

-  объем выручки не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год; 

-  средняя численность наемных работников – не более 15 человек;    

-  документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, установленных статьей 9.1 Областного закона Ростовской области  от 10 мая 2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее Областной закон 843-ЗС);      

-  патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период  от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года;         

-  индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов (ст. 346.45 Налогового кодекса РФ);     

- индивидуальные предприниматели, планирующие применять патентную систему налогообложения, должны подать заявление о получении патента в налоговую инспекцию по месту жительства в порядке, предусмотренном статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;    

-  в случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя;         

-  патентная система налогообложения применяется индивидуальным предпринимателем наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

       Налоговая ставка: 6 процентов.        

      Налоговая база: потенциально возможный к получению годовой доход  индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС.

        Сроки уплаты:        

 -  если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;         

-  если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:         

-  в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;        

 -  в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

      Основными видами предпринимательской деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения (ст. 9.1 Областного закона  843-ЗС), являются:    

- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;      

-  розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 кв.м. по каждому объекту организации торговли;       

-  розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;        

-  сфера услуг (парикмахерские, ремонт и пошив одежды, обуви, ремонт жилья, автотранспортных средств и бытовой техники, репетиторство, оформление интерьеров, ветеринарные услуги и др.);       

 -  перевозка пассажиров и грузов;        

-  производство хлебобулочной, молочной продукции, производство кожи и изделий из кожи; -  услуги общественного питания (зал обслуживания не более 50 кв. м);        

-  медицинская или фармацевтическая деятельность;        

-  прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, помол зерна, изготовление и копчение колбас, переработка картофеля и т.д.).         

      В соответствии со ст. 9.2 Областного закона  843-ЗС (ред. от 23.11.2015) налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или)    научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по следующим видам  предпринимательской деятельности:     

 -  ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов  и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;         

-  ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;         

-  парикмахерские и косметические услуги;         

-  химическая чистка, крашение и услуги прачечных;         

-  изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;         

-  ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;         

-  ремонт мебели;        

-  услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;         

-  ремонт жилья и других построек;         

-  услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;         

-  услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;        

 -  услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;        

 -  услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;        

 -  изготовление изделий народных художественных промыслов;         

-  прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, и т.д.);    

-  проведение занятий по физической культуре и спорту;         

-  оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;         

-  производство кожи и изделий из кожи;         

-  сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;         

-  производство молочной продукции;        

-  производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;        

 -  производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;         

-  деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;         

-  сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;        

 -   резка, обработка и отделка камня для памятников;         

-  ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.          

      Налоговые ставки в размере 0 процентов, установленные данной статьей, применяются в отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, после вступления в силу  настоящего Областного закона и действуют до 01.01.2021.

  • Поиск